Die Entwicklung der Rückstellungen stellt sich wie folgt dar:
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Entwicklung der Rückstellungen |
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in TEUR | Zum 1. Jan. 2025 | Zuführungen | Verbrauch im laufenden Jahr | Auflösung nicht verbrauchter Rückstell-ungen | Aufzinsung | Reallokation zu den Schulden in Zusammen-hang mit zur Veräußerung gehaltenen Vermögens-werten | Umgliede-rungen | Fremd-währungs-umrechnung | Zum 31. Dez. 2025 |
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Garantien | 5.698 | 1.202 | -90 | -135 |
| -190 |
| -512 | 5.973 |
Rückstellungen für Restrukturierungen/Abfindungen | 193 | 20.334 | -144 |
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| — |
| -18 | 20.365 |
Rückstellung für Altersteilzeit | 3.288 | 1.095 | -1.402 |
| 71 | — |
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| 3.052 |
Sonstige personalbezogene Rückstellungen | 4.157 | 2.775 | -946 | -545 |
| -689 | 15 | -122 | 4.645 |
Ausstehende Rechnungen | 765 | 8.316 | -734 | -3 |
| -32 |
| -72 | 8.240 |
Sonstige | 1.352 | 106 | -70 |
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| -284 |
| -70 | 1.034 |
Rückstellungen gesamt | 15.453 | 33.828 | -3.386 | -683 | 71 | -1.195 | 15 | -794 | 43.309 |
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in TEUR | Zum 1. Jan. 2024 | Zuführungen | Verbrauch im laufenden Jahr | Auflösung nicht verbrauchter Rückstell-ungen | Aufzinsung | Reallokation zu den Schulden in Zusammen-hang mit zur Veräußerung gehaltenen Vermögens-werten | Umgliede-rungen | Fremd-währungs-umrechnung | Zum 31. Dez. 2024 |
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Garantien | 6.581 | 1.301 | -1.970 | -465 |
| n.a. |
| 251 | 5.698 |
Rückstellungen für Restrukturierungen/Abfindungen | 178 | 147 | -139 |
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| n.a. |
| 7 | 193 |
Rückstellung für Altersteilzeit | 2.845 | 916 | -570 |
| 99 | n.a. |
| -2 | 3.288 |
Sonstige personalbezogene Rückstellungen | 3.472 | 1.802 | -1.035 | -110 |
| n.a. |
| 28 | 4.157 |
Ausstehende Rechnungen | 1.467 | 757 | -1.449 |
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| n.a. |
| -10 | 765 |
Sonstige | 4.413 | 568 | -906 | -2.865 | 25 | n.a. |
| 117 | 1.352 |
Rückstellungen gesamt | 18.956 | 5.491 | -6.069 | -3.440 | 124 | n.a. | 0 | 391 | 15.453 |
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Rückstellungen – Unterteilung lang-/kurzfristig |
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in TEUR | 31. Dez. 2025 | 31. Dez. 2024 |
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Summe | davon kurzfristig | davon langfristig | Summe | davon kurzfristig | davon langfristig |
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Garantien | 5.973 | 5.251 | 722 | 5.698 | 5.009 | 689 |
Rückstellungen für Restrukturierungen/Abfindungen | 20.365 | 19.197 | 1.168 | 193 | 193 |
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Rückstellung für Altersteilzeit | 3.052 | 1.632 | 1.420 | 3.288 | 1.434 | 1.854 |
Sonstige personalbezogene Rückstellungen | 4.645 | 1.567 | 3.078 | 4.157 | 1.200 | 2.957 |
Ausstehende Rechnungen | 8.240 | 8.240 |
| 765 | 765 |
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Sonstige | 1.034 | 187 | 847 | 1.352 | 546 | 806 |
Rückstellungen gesamt | 43.309 | 36.074 | 7.235 | 15.453 | 9.147 | 6.306 |
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Rückstellungen für Garantien
Die Garantierückstellungen enthalten Rückstellungen zum einen aufgrund konkreter Sachverhalte, bei denen eine endgültige Einigung noch nicht erzielt wurde, zum anderen aufgrund von Erfahrungswerten (Reklamationsquote, Schadenshöhe etc.). Zukünftige Preissteigerungen werden, sofern wesentlich, bei der Ermittlung berücksichtigt.
Rückstellungen für Restrukturierungen
Rückstellungen für Restrukturierungen werden mit den zukünftigen Mittelabflüssen angesetzt. Die Rückstellungsbildung erfolgt zu dem Zeitpunkt, zu dem ein detaillierter Restrukturierungsplan, der vom Management beschlossen und öffentlich angekündigt oder den Mitarbeitern oder deren Vertretern kommuniziert wurde, vorliegt. Für die Bemessung der Rückstellungshöhe werden nur die den Restrukturierungsmaßnahmen direkt zuordenbaren Aufwendungen herangezogen. Nicht berücksichtigt werden Aufwendungen, die mit dem zukünftigen operativen Geschäft in Verbindung stehen.
Die im aktuellen Geschäftsjahr erfolgten Zuführungen zu den Rückstellungen für Restrukturierung resultierten aus den Maßnahmen im Rahmen des „Transformation“-Programms.
Die Rückstellungen für Abfindungen enthalten erwartete Abfindungszahlungen für Mitarbeiter der NORMA Group aus Einzelsachverhalten, bei denen eine endgültige Einigung noch nicht erzielt wurde, und rückstellungsfähige Personalstrukturmaßnahmen, die zu Abfindungen führen werden. Die Rückstellungen werden voraussichtlich größtenteils innerhalb des folgenden Geschäftsjahres zur Auszahlung kommen und sind unter den kurzfristigen Rückstellungen ausgewiesen.
Rückstellungen für Altersteilzeit
Beschäftigte der NORMA Group in Deutschland haben grundsätzlich die Möglichkeit, einen Altersteilzeitvertrag abzuschließen. Diese Beschäftigten arbeiten während der ersten Phase ihrer Altersteilzeit (Arbeitsphase) zu 100 % und sind während der zweiten Phase von der Arbeitsleistung freigestellt (Freistellungsphase) – sogenanntes Blockmodell. Diese Beschäftigten erhalten während der gesamten Altersteilzeitphase die Hälfte ihres bisherigen Entgelts sowie zusätzliche Aufstockungsbeträge (inkl. Arbeitgeberbeiträgen zur gesetzlichen Rentenversicherung). Die Dauer der Altersteilzeit beträgt dabei höchstens sechs Jahre.
Die Bewertung der Rückstellungen für Altersteilzeit erfolgt unter Zugrundelegung eines Rechnungszinssatzes von 2,39 % p. a. (2024: 2,76 % p. a.) und auf der Grundlage der Richttafeln 2018 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck nach versicherungsmathematischen Grundsätzen. Die Rückstellungen für Altersteilzeit wurden für zum Bilanzstichtag bereits abgeschlossene Vereinbarungen gebildet. Sie enthalten Aufstockungsbeträge und bis zum Bilanzstichtag aufgelaufene Erfüllungsrückstände der Gesellschaft. Die für das Geschäftsjahr 2026 erwarteten Zahlungen aus den Rückstellungen für Altersteilzeit betragen TEUR 1.632.
Sonstige personalbezogene Rückstellungen
Die sonstigen personalbezogenen Rückstellungen stellen sich wie folgt dar:
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Rückstellungen – sonstige personalbezogene Rückstellungen |
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in TEUR | Anhang | 31. Dez. 2025 | 31. Dez. 2024 |
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Summe | davon kurzfristig | davon langfristig | Summe | davon kurzfristig | davon langfristig |
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STI – Vorstand | (25) | 843 | 843 |
| 704 | 704 |
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LTI PSP – Vorstand | (25) | 553 | | 553 | | | |
LTI – Führungskräfte | (25) | 1.721 |
| 1.721 | 1.981 |
| 1.981 |
Rückstellungen für Jubiläen |
| 684 |
| 684 | 741 |
| 741 |
Sonstige personalbezogene Rückstellungen |
| 844 | 724 | 120 | 731 | 496 | 235 |
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| 4.645 | 1.567 | 3.078 | 4.157 | 1.200 | 2.957 |
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Der STI für Vorstandsmitglieder ist eine aktienkursbasierte variable Vergütung und wird unter ANHANGANGABE 25 – AKTIENBASIERTE VERGÜTUNG näher erläutert.
Der PSP für Vorstandsmitglieder ist eine aktienkursbasierte variable Vergütung und wird unter ANHANGANGABE 25 – AKTIENBASIERTE VERGÜTUNG näher erläutert.
Die LTI-Führungskräfte-Rückstellung besteht aus einer aktienkursbasierten variablen Vergütung und ist unter ANHANGANGABE 25 – AKTIENBASIERTE VERGÜTUNG näher erläutert.
Die Bewertung der Rückstellungen für Jubiläen erfolgte unter Zugrundelegung eines Rechnungszinssatzes von 3,71 % p. a. (2024: 3,26 % p. a.) und auf der Grundlage der Richttafeln 2018 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck nach versicherungsmathematischen Grundsätzen.
Die sonstigen personalbezogenen Rückstellungen beinhalten im Wesentlichen zu entrichtende Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge im Ausland.
Sonstige nicht personalbezogene Rückstellungen
Die Rückstellung für ausstehende Rechnungen beinhalten erwartete Verpflichtungen für die Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen. Es bestehen Unsicherheiten bezüglich der Höhe und des Zeitpunkts der Abflüsse. Es wird erwartet, dass diese innerhalb von einem Jahr zu Auszahlungen führen.
Die sonstigen Rückstellungen beinhalten Rückstellungen für Rechtsstreitigkeiten und Verpflichtungen aus sonstigen Steuern.
Legende
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