2. Grundlagen der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Bei der Aufstellung des verkürzten Konzernabschlusses werden dieselben Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden sowie Konsolidierungsgrundsätze wie im Konzernabschluss zum 31. Dezember 2022 angewendet. Eine detaillierte Beschreibung dieser Methoden ist im Konzernanhang des Geschäftsberichts 2022 veröffentlicht. ANHANGANGABE 3 „ZUSAMMENFASSUNG DER WESENTLICHEN RECHNUNGSLEGUNGSMETHODEN“
In der aktuellen Berichtsperiode traten keine neuen oder geänderten Standards in Kraft, aus denen Auswirkungen auf Rechnungslegungsmethoden des Konzerns resultierten.
|
Bewertungsgrundsätze |
T024 |
|---|---|
|
Bilanzposten |
Bewertungsgrundsatz |
|
Aktiva |
|
|
Geschäfts- oder Firmenwerte |
Anschaffungskosten abzüglich möglicher Wertminderungen |
|
Sonstige immaterielle Vermögenswerte (außer Geschäfts- oder Firmenwerten) – bestimmbare Nutzungsdauer |
Fortgeführte Anschaffungs- oder Herstellungskosten |
|
Sonstige immaterielle Vermögenswerte (außer Geschäfts- oder Firmenwerten) – unbestimmbare Nutzungsdauer |
Anschaffungskosten abzüglich möglicher Wertminderungen |
|
Sachanlagen |
Fortgeführte Anschaffungs- oder Herstellungskosten |
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Derivative finanzielle Vermögenswerte: |
|
|
Klassifizierung als Sicherung einer geplanten Transaktion (Cashflow-Hedge) |
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert |
|
Klassifizierung als Sicherung einer Zeitwertänderung (Fair-Value-Hedge) |
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert |
|
Ohne qualifizierte Sicherungsbeziehung |
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert |
|
Vorräte |
Niedrigerer Wert aus Anschaffungs- oder Herstellungskosten und Nettoveräußerungswert |
|
Sonstige nichtfinanzielle Vermögenswerte |
Fortgeführte Anschaffungskosten |
|
Sonstige finanzielle Vermögenswerte |
Fortgeführte Anschaffungskosten |
|
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Forderungen |
Fortgeführte Anschaffungskosten |
|
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, zur Veräußerung verfügbar |
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert |
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Vertragsvermögenswerte |
Inputbasierte Methode abzüglich etwaiger Wertminderungen |
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Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente |
Nennwert |
|
Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte |
Niedrigerer Wert aus Buchwert und beizulegendem Zeitwert abzüglich Veräußerungskosten |
|
Passiva |
|
|
Pensionsverpflichtungen |
Methode der laufenden Einmalprämien (Projected Unit Credit Method) |
|
Sonstige Rückstellungen |
(Barwert) des zukünftigen Erfüllungsbetrags |
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Darlehensverbindlichkeiten |
Fortgeführte Anschaffungskosten |
|
Sonstige nichtfinanzielle Verbindlichkeiten |
Fortgeführte Anschaffungskosten |
|
Leasingverbindlichkeiten |
Bewertung nach IFRS 16.36 |
|
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten: |
|
|
Finanzielle Verbindlichkeiten zu Anschaffungskosten (FLAC) |
Fortgeführte Anschaffungskosten |
|
Derivative finanzielle Verbindlichkeiten: |
|
|
Klassifizierung als Sicherung einer geplanten Transaktion (Cashflow-Hedge) |
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert |
|
Klassifizierung als Sicherung einer Zeitwertänderung (Fair-Value-Hedge) |
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert |
|
Ohne qualifizierte Sicherungsbeziehung |
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert |
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Bedingte Gegenleistungen (bedingte Kaufpreisverbindlichkeiten) |
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert |
|
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und ähnliche Schulden |
Fortgeführte Anschaffungskosten |
Die Gesamtergebnisrechnung wird nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.
Der Konzernabschluss wird in Euro (EUR) dargestellt.
Der Ertragsteueraufwand wird in jeder Zwischenberichtsperiode auf der Grundlage der besten Schätzung des gewichteten durchschnittlichen jährlichen Ertragsteuersatzes erfasst, der für das gesamte Geschäftsjahr erwartet wird.
3. Konsolidierungskreis
Der Konzernabschluss umfasst zum 30. Juni 2023 sechs inländische (31. Dez. 2022: sechs) und 42 (31. Dez. 2022: 43) ausländische Gesellschaften. Die Veränderung des Konsolidierungskreises im Vergleich zum Jahresende ist auf die Verschmelzung der DNL Sweden AB auf die NORMA Sweden AB im Januar 2023 zurückzuführen.
4. Sondereinflüsse
Das Management bereinigt zur operativen Steuerung der NORMA Group bestimmte Aufwendungen. Die im Folgenden dargestellten bereinigten Ergebnisse entsprechen somit der Managementsicht.
In den ersten sechs Monaten 2023 wurden keine Nettoaufwendungen innerhalb des EBITDA bereinigt. Wie auch im Vorjahr wurden in den ersten sechs Monaten des Geschäftsjahres Abschreibungen auf Sachanlagen aus Kaufpreisallokationen in Höhe von TEUR 427 (H1 2022: TEUR 603) innerhalb des EBITA (Gewinn vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte) sowie zusätzlich Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte in Höhe von TEUR 10.204 (H1 2022: 10.440) innerhalb des EBIT bereinigt dargestellt.
Sich aus den Bereinigungen ergebende fiktive Ertragsteuern werden mit den Steuersätzen der jeweils betroffenen lokalen Gesellschaften berechnet und im bereinigten Ergebnis nach Steuern berücksichtigt.
Die nachfolgende Tabelle zeigt das um diese Effekte bereinigte Ergebnis:
|
Um Sondereinflüsse bereinigtes Ergebnis |
T025 |
||||
|---|---|---|---|---|---|
|
in TEUR |
Anhang |
H1 2023 unbereinigt |
Step-up-Effekte aus Kaufpreis-allokationen |
Summe Bereini-gungen |
H1 2023 bereinigt |
|
Umsatzerlöse |
(5) |
638.977 |
0 |
638.977 |
|
|
Veränderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen |
|
-16.980 |
0 |
-16.980 |
|
|
Andere aktivierte Eigenleistungen |
|
1.296 |
0 |
1.296 |
|
|
Materialaufwand |
|
-279.863 |
0 |
-279.863 |
|
|
Bruttogewinn |
|
343.430 |
0 |
0 |
343.430 |
|
Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen |
(6) |
-101.229 |
|
0 |
-101.229 |
|
Aufwendungen für Leistungen an Arbeitnehmer |
(7) |
-163.589 |
|
0 |
-163.589 |
|
EBITDA |
|
78.612 |
0 |
0 |
78.612 |
|
Abschreibungen auf Sachanlagen |
|
-26.933 |
427 |
427 |
-26.506 |
|
EBITA |
|
51.679 |
427 |
427 |
52.106 |
|
Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte |
|
-12.637 |
10.204 |
10.204 |
-2.434 |
|
Betriebsgewinn (EBIT) |
|
39.042 |
10.631 |
10.631 |
49.673 |
|
Finanzergebnis |
(8) |
-9.112 |
|
0 |
-9.112 |
|
Ergebnis vor Ertragsteuern |
|
29.930 |
10.631 |
10.631 |
40.561 |
|
Ertragsteuern |
|
-11.593 |
-2.674 |
-2.674 |
-14.267 |
|
Periodenergebnis |
|
18.337 |
7.957 |
7.957 |
26.294 |
|
Nicht beherrschende Anteile |
|
72 |
|
0 |
72 |
|
Periodenergebnis, das auf Anteilseigner des Mutterunternehmens entfällt |
|
18.265 |
7.957 |
7.957 |
26.222 |
|
Ergebnis je Aktie (in EUR) |
|
0,57 |
0,82 |
||
|
(Fortsetzung) Um Sondereinflüsse bereinigtes Ergebnis |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
in TEUR |
Anhang |
H1 2022 unbereinigt |
Step-up-Effekte aus Kaufpreis-allokationen |
Summe Bereini-gungen |
H1 2022 bereinigt |
|||||
|
Umsatzerlöse |
(5) |
622.289 |
|
0 |
622.289 |
|||||
|
Veränderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen |
|
2.843 |
|
0 |
2.843 |
|||||
|
Andere aktivierte Eigenleistungen |
|
1.205 |
|
0 |
1.205 |
|||||
|
Materialaufwand |
|
-296.097 |
|
0 |
-296.097 |
|||||
|
Bruttogewinn |
|
330.240 |
0 |
0 |
330.240 |
|||||
|
Sonstige betriebliche Erträge und Aufwendungen |
(6) |
-91.640 |
|
0 |
-91.640 |
|||||
|
Aufwendungen für Leistungen an Arbeitnehmer |
(7) |
-157.531 |
|
0 |
-157.531 |
|||||
|
EBITDA |
|
81.069 |
0 |
0 |
81.069 |
|||||
|
Abschreibungen auf Sachanlagen |
|
-25.004 |
603 |
603 |
-24.401 |
|||||
|
EBITA |
|
56.065 |
603 |
603 |
56.668 |
|||||
|
Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte |
|
-14.450 |
10.440 |
10.440 |
-4.010 |
|||||
|
Betriebsgewinn (EBIT) |
|
41.615 |
11.043 |
11.043 |
52.658 |
|||||
|
Finanzergebnis |
(8) |
-4.532 |
|
0 |
-4.532 |
|||||
|
Ergebnis vor Ertragsteuern |
|
37.083 |
11.043 |
11.043 |
48.126 |
|||||
|
Ertragsteuern |
|
-10.384 |
-2.771 |
-2.771 |
-13.155 |
|||||
|
Periodenergebnis |
|
26.699 |
8.272 |
8.272 |
34.971 |
|||||
|
Nicht beherrschende Anteile |
|
54 |
|
0 |
54 |
|||||
|
Periodenergebnis, das auf Anteilseigner des Mutterunternehmens entfällt |
|
26.645 |
8.272 |
8.272 |
34.917 |
|||||
|
Ergebnis je Aktie (in EUR) |
|
0,84 |
|
|
1,10 |
|||||